اظهارنامه مالیاتی 1404

همه شرکت های خصوصی و موسسات غیر تجاری انتفاعی می بایست هر ساله مالیات بر درآمد خود را پرداخت کنند، این موضوع شامل اشخاص حقیقی نیز می شود و هر ساله اشخاص حقیقی که در مشاغل آزاد فعالیت دارند می بایست مالیات بر درآمد سالانه را پرداخت کنند از این رو باید اظهارنامه مالیاتی تنظیم کنند و لازم است با نحوه تنظیم و شرایط و مقررات مربوط به تنظیم اظهارنامه مالیاتی اطلاع داشته باشند.

درباره اظهارنامه مالیاتی 1404

یکی از اسناد کلیدی در نظام مالیاتی اظهارنامه مالیاتی است که تمام افراد حقوقی و حقیقی وظیفه دارند آن را به سازمان امور مالیاتی ارائه نمایند. تنظیم صحیح این اظهارنامه از اهمیت ویژه ای برخوردار است و از بروز مشکلات حقوقی و مالی در آینده جلوگیری میکند.

اظهارنامه مالیاتی را میتوان یک کارنامه مالی دانست که همه رویدادهای مالی یک مجموعه را در یک سال مالی ثبت میکند. این سند شامل موارد مختلفی می شود که از میان آنها میتوان به اطلاعاتی در رابطه با هزینه ها، درآمدها و معافیت‌های مالی اشاره کرد.

اهداف اظهارنامه مالیاتی 1404 که لازم است بدانید.

ارائه اظهارنامه مالیاتی با اهداف مختلفی انجام می شود که در این بخش قصد داریم مهم ترین آنها را مورد بررسی قرار دهیم:

1.تعیین میزان مالیات بر درآمد افراد و شرکت‌ها

با کمک اظهارنامه مالیاتی میتوان به صورت کاملا دقیق اطلاعات مرتبط به درآمدها، هزینه ها و معافیت های مالی را ثبت کرد. بر اساس این اطلاعات به راحتی میتوان مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی و حقوقی را محاسبه نمود.

2.شفاف‌سازی فعالیت‌های اقتصادی و مالیاتی

با کمک اظهارنامه مالیاتی این امکان فراهم می شود که بتوان تمام معاملات مالی، سود و زیان ها، درآمدها و هزینه ها را مستند سازی کرد. این مستند سازی باعث می شود که از فعالیت‌های غیر شفاف در حوزه اقتصادی بتوان تا حد زیادی جلوگیری کرد.

3.جلوگیری از فرار مالیاتی و افزایش عدالت مالیاتی

به وسیله اظهارنامه مالیاتی درآمدهای مشمول مالیات را میتوان به راحتی شناسایی کرد. این مسئله از پنهان‌کاری‌های مالی تا حد زیادی جلوگیری میکند. این موضوع در نهایت منجر به برقراری عدالت مالیاتی شده و موجب می شود که بار مالیاتی به طور کاملا منصفانه میان مودیان توزیع گردد.

4.افزایش اعتبار مالی نزد بانک‌ها و موسسات مالی

ارائه اظهارنامه مالیاتی نوعی امتیاز در جهت دریافت تسهیلات بانکی و سرمایه‌گذاری به شمار میرود. از آن گذشته باعث افزایش اعتبار اقتصادی یک فرد یا یک شرکت می شود.

5.تسهیل فرایند نظارت و کنترل مالیاتی

با بررسی اظهارنامه‌های مالیاتی توسط سازمان امور مالیاتی، نظارت دقیق تری بر عملکرد اقتصادی مودیان خواهد بود و این موضوع باعث می شود که قوانین و مقررات مالیاتی به طور موثرتری اعمال شوند.

معرفی انواع اظهارنامه مالیاتی

اظهارنامه مالیاتی انواع مختلفی دارد که با توجه به نوع فعالیت اشخاص توسط اداره دارایی به صورت مستقیم دریافت می شود. اظهارنامه مالیاتی باید توسط خود مودی مالیاتی تنظیم شود و به همین دلیل خود اظهاری مالیاتی نیز شناخته می شود که شامل موارد زیر می باشد.

• اظهارنامه عملکرد یا عدم عملکرد اشخاص حقوقی
• اظهارنامه عملکرد یا عدم عملکرد اشخاص حقیقی
• اظهارنامه ارزش افزوده مالیاتی
• اظهارنامه مالیات بر درآمد اتفاقی
• اظهارنامه مالیات بر ارث
• اظهارنامه مشاغل خودرویی
• اظهارنامه انحلال شرکت
• اظهارنامه عدم فعالیت شرکت
• اظهارنامه حبس و نذر وقف
• اظهارنامه املاک و مستغلات
• اظهارنامه عملکرد دریافت کنندگان سکه

• اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی

اشخاصی که دارای کسب و کار شخصی هستند باید این اظهارنامه را ارائه دهند. نوع این اظهارنامه نیز به نوع فعالیت آنها بستگی دارد.

• اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی

همه شرکت هایی که ثبت شده اند وظیفه دارند که اظهارنامه مالیاتی خود را بر اساس جزئیات درآمد و میزان سود و زیان ارسال کنند. این نوع اظهارنامه را با نام اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی می شناسند.

• اظهارنامه مالیاتی ارث

تا یک سال بعد از فوت متوفی وراث موظف هستند اظهارنامه مالیات بر ارث را ارسال کنند. در واقع این مالیات به اموالی که به ورثه منتقل شده اند تعلق می گیرد.

• اظهارنامه مالیاتی املاک و مستغلات

اظهارنامه مالیاتی املاک و مستغلات مخصوص مالکان املاک خالی از سکنه یا اجاره ای است که باید مانند سایرین اظهارنامه مالیاتی خود را تکمیل و ارائه کنند.

• اظهارنامه مالیاتی انحلال شرکت

در صورت انحلال یک شرکت باید اظهارنامه ای مرتبط با تسویه مالیات ارائه گردد. این اظهارنامه باید حداکثر تا شش ماه بعد ارسال شود.

• اظهارنامه مالیاتی نذر و وقف

اگر مالی از طریق نذر یا وقف دریافت گردد مشمول مالیات می شود. در این شرایط عموما سه ماه پس از دریافت مال اظهارنامه مالیاتی باید ارائه شود.

آخرین مهلت تسلیم اظهارنامه مالیاتی

مهلت تسلیم اظهارنامه محدود می باشد یعنی تنها در زمانی که اداره مالیات اعلام می کند می توانید این اظهارنامه را تکمیل و ارسال کنید. لازم به ذکر است اظهارنامه مالیاتی، الکترونیکی می باشد یعنی به صورت آنلاین می توانید در سایت رسمی اداره مالیات نسبت به تنظیم و ثبت آن اقدام نمایید.
زمان شروع ثبت اظهارنامه الکترونیکی برای اشخاص حقیقی از اول خرداد تا سی و یکم خرداد می باشد. زمان ثبت اظهارنامه برای اشخاص حقوقی نیز از اول تیر ماه تا سی و یکم تیر ماه می باشد. این مدت زمان قابل تمدید نیست مگر در شرایط خاصی که سازمان امور مالیاتی اعلام تمدید اظهارنامه را انجام دهد.

مهلت ثبت نام اظهارنامه مالیاتی 1404

هر سال بازه زمانی برای ثبت اظهارنامه مالیاتی توسط اداره امور مالیاتی کشور اعلام می شود. اشخاص حقیقی و حقوقی نیز موظف هستند در مهلت ارائه شده اظهارنامه خود را تکمیل و ارسال نمایند. عموما یک فرصت 30 روزه برای تکمیل و اصلاح اظهارنامه به متقاضیان داده می شود.

این امکان وجود دارد که برخی اشخاص حقوقی سال مالی متفاوتی داشته باشند. لزوما برای همه اشخاص حقوقی این بازه زمانی از ابتدای فروردین تا پایان اسفند ماه نیست. این موضوع باعث شده که مهلت تسلیم اظهارنامه برای اشخاص حقوقی در ماده 110 قانون مالیات های مستقیم تا چهار ماه بعد از پایان سال مالی در نظر گرفته شود.

نحوه تکمیل اظهارنامه مالیاتی

برای تکمیل اظهارنامه ابتدا باید حقیقی یا حقوقی بودن مودی مالیاتی را مشخص کنید. سپس باید نوع اظهارنامه را مشخص کنید، مثل اینکه اظهارنامه عملکرد است یا عدم عملکرد، با توجه به شرایط مختلف می توانید برای تنظیم اظهارنامه اقدام کنید. اظهارنامه مالیاتی تنها درج اطلاعات امور مالی و درآمد سالانه مودی است که باید به درستی وارد شود و بر اساس اسناد موجود و دفاتر تجاری باید توجه داشته باشید اختلاف حسابی وجود نداشته است. بعد از تکمیل هر مرحله وارد مرحله بعد می شوید و در نهایت ارسال اظهارنامه را انجام می دهید. ارسال اظهارنامه به منظور صحت اطلاعات وارد شده نیست و باید مامورین مالیاتی نسبت به صحت اطلاعات وارد شده اطمینان حاصل کنند.

مراحل ارسال اظهارنامه مالیاتی در سال 1404

مراحل ارسال اظهارنامه مالیاتی در سال 1404 به شرح زیر هستند:

1.ثبت‌نام و دریافت کد اقتصادی

اشخاص حقیقی و حقوقی پیش از ارسال اظهارنامه باید در سامانه ثبت نام کنند و کد اقتصادی را دریافت نمایند. در این مرحله باید تمام اطلاعات هویتی و مدارک مورد نیاز وارد شوند.

2.جمع‌آوری مستندات و اطلاعات مالی

مودیان باید تمام اطلاعات مالی خود که شامل هزینه ها، درآمدها و بدهی ها و دارایی ها می شود را جمع آوری کنند. این مدارک شامل موارد مختلفی مانند رسیدها، فاکتورها و صورت‌حساب‌های بانکی می شوند.

3.تکمیل اظهارنامه مالیاتی 1404

مودیان باید پس از تکمیل اظهارنامه مالیاتی، آن را تسلیم کنند. این پروسه به صورت الکترونیکی و از طریق سامانه مالیاتی صورت می گیرد.

4.ورود به سامانه مالیاتی

مودیان برای ارسال اظهارنامه باید به سامانه مالیاتی به آدرس www.tax.gov.ir  وارد شوند. بعد از ورود به سامانه می توانند با کمک رمز عبور و کد اقتصادی به قسمت مرتبط با اظهارنامه مالیاتی دسترسی پیدا کنند.

5.تکمیل و ثبت اظهارنامه در سامانه

اظهارنامه مالیاتی باید توسط مودیان به صورت الکترونیکی تکمیل شود. در این فرایند اطلاعات مالی توسط متقاضی وارد شده و اظهارنامه بررسی و تایید نهایی می گردد.

6.پرداخت مالیات

پس از آنکه مودیان اظهارنامه را ارسال کردند لازم است مبلغ محاسبه شده را پرداخت نمایند. این پرداخت را میتوان از طریق سامانه مالیاتی و به صورت الکترونیکی انجام داد. اگر نیازمند تقسیط مالیات هستید می توانید درخواست آن را ارائه دهید.

7.دریافت رسید و تاییدیه

پس از آنکه مالیات توسط متقاضی پرداخت شد، رسید و تاییدیه ارسال اظهارنامه و پرداخت مالیات را می توانند دریافت کنند. متقاضی باید این رسید را به عنوان مدرک اثبات انجام بدهی مالیاتی نزد خود نگه دارد.

پیامد های عدم تکمیل اظهارنامه مالیاتی 1404

مهمترین موضوع در مورد اظهارنامه مالیاتی مفهوم آن است که اگر درک کنید لزوم ارسال آن را در خواهید یافت. اظهارنامه مالیاتی تحت عنوان خود اظهاری مالیاتی است که یعنی مودی با میل و اراده خود می خواهد برای پرداخت مالیات اقدام کند و اطلاعات مالی خود را در اختیار مامور مالیاتی قرار می دهد تا نسبت به این امر تصمیم گیری گردد. از این رو بر اساس درآمد اظهار شده مالیات به شما تعلق خواهد گرفت یا حتی ممکن است مشمول معافیت های مالیاتی برابر قانون شوید. اما عدم ارسال اظهارنامه به منزله فرار مالیاتی تلقی خواهد شد و جرایم سنگینی در قانون امور مالیات های مستقیم برای عدم ارسال اظهارنامه در نظر گرفته شده است که با متخلفین بر اساس آن برخورد های قانونی صورت می گیرد.

عدم تکمیل اظهارنامه مالیاتی در سال 1404 می تواند پیامدهای زیر را به همراه داشته باشد:

• محرومیت از معافیت های مالیاتی
• عدم امکان استفاده از تسهیلات و امتیازات در نظر گرفته شده برای شرکت ها
• جریمه شدن به دلیل عدم پرداخت مالیات
• عدم امکان استفاده از برخی خدمات سازمان های دولتی

نکات مهم در تکمیل اظهارنامه مالیاتی 1404

• ارسال اظهارنامه مالیاتی به صورت الکترونیکی می باشد و نیاز به مراجعه حضوری نیست.
• سال مالی خود را بر اساس اساسنامه تکمیل کنید.
• افراد معاف از پرداخت مالیات مثل نهاد های وابسته به وزارتخانه های دولتی، شهرداری ها، امور خیریه، درآمد حاصل از اجاره املاک مسکونی، فعالیت های کشاورزی، از جمله مواردی هستند که نیاز به پرداخت مالیات ندارند.
• در صورتی که شرکت فعالیت تجاری در طول سال مالی نداشته است حتماً باید اظهارنامه عدم عملکرد سال مالی را تا زمانی که انحلال نیافته است رد کند.
• افزایش درآمد مشمول دریافت تخفیفات مالیاتی می شود از این رو افزایش ده درصدی مشمولین پرداخت مالیاتی 1% تخفیف مالیاتی به دنبال دارد و تا 5% این تخفیفات مالیاتی افزایش خواهند داشت.
• عدم ارسال اظهارنامه به منزله فرار مالیاتی است و جرایم مالیاتی به همراه دارد که برای اشخاص حقیقی و حقوقی در قانون امور مالیات های مستقیم تعیین شده است و برابر آن توسط ماموران مالیات اعمال خواهد شد.
• اگر در اداره مالیات خوش حسابی مالیاتی داشته باشید می توانید از تخفیف های خوش حسابی در پرداخت مالیات نیز برخوردار شوید.
• اشخاص حقیقی از اول خرداد تا آخر خرداد مهلت برای ثبت اظهارنامه دارند و تنها در این محدوده زمانی امکان اصلاح و بازنگری اظهارنامه مالیاتی خود را دارند. اشخاص حقوقی نیز از اول تیر ماه تا آخر تیر این زمان را دارند. (البته اگر مهلت ارسال اظهارنامه تمدید شود تا پایان مدت تعیین شده می توانید اقدام به اصلاح اظهارنامه کنید.)
• حتماً تنظیم و ارسال اظهارنامه را توسط تیم وکلاء و حسابداران یک مجموعه معتبر انجام دهید که موارد قانونی آن لحاظ شده باشد هم بدون ایراد اظهارنامه تکمیل شود.

نکات طلایی در تنظیم اظهارنامه در کاهش مالیات

استفاده از تخفیف های خوش حسابی در پرداخت مالیات سالهای قبل یکی از راه هایی است که کاهش مبلغ مالیات پرداختی را برای مودی به دنبال دارد. همان طور که عدم ارسال اظهارنامه یا دیرکرد در پرداخت مالیات جریمه های مالیاتی در قوانین مالیاتی تعیین شده است، همان طور برای مودیانی که در ارسال اظهارنامه و پرداخت مالیات تعیین شده در زمان مقرر اقدام می کنند کاهش مالیاتی در نظر گرفته می شود.
اشخاص حقیقی و حقوقی که طی سه سال در زمان مقرر اظهارنامه مالیاتی خود را تکمیل کرده اند و پرداخت مالیاتی آن را به موقع پرداخت کرده باشند تا 5 درصد می توانند از تخفیف خوش حسابی در خصوص مالیات های پرداخت شده 3 سال اخیر محاسبه صورت می گیرد.
اعلام مبلغ پایین به اداره مالیات در دراز مدت برای افرادی که تصور می کنند با اعلام مبلغ پایین میزان پرداخت مالیاتی آنها کمتر خواهد شد ضرر های مالی به دنبال دارد. زیرا این اشخاص نمی توانند از تخفیف های مالیاتی برخوردار شوند، قانون امور مالیاتی برای افزایش درآمد اشخاص نسبت به سال مالی قبل تخفیف خوبی در نظر می گیرد. مثلاً اشخاصی که ده درصد نسبت به سال مالی قبل رشد داشته اند مشمول 1 درصد تخفیف مالیاتی خواهند داشت که تا 5 درصد هم این تخفیف قابل اعمال است.

تمدید مهلت اظهارنامه مالیاتی 1402

مهلت تسلیم اظهارنامه برای اشخاص حقیقی و حقوقی با هم تفاوت هایی دارد. اشخاص حقیقی تا پایان خرداد ماه هر سال باید اظهارنامه مالیاتی خود را ارائه کنند. اشخاص حقوقی نیز تا چهار ماه بعد از پایان سال مالی مهلت دارند اظهارنامه عملکرد خود را تسلیم نمایند.

مهلت تسلیم اظهارنامه مالیاتی توسط قانونگذار مشخص می شود اما تمدید مهلت تسلیم آن به وسیله سازمان امور مالیاتی کشور اعلام می گردد. مهلت ارسال اظهارنامه های مالیاتی هر سال ممکن است بر اساس عواملی مانند شرایط خاص اقتصادی یا مشکلات فنی سامانه‌های مالیاتی تمدید شود.

سازمان امور مالیاتی کشور بر اساس بخشنامه شماره 1987654 مورخ 13/03/1403 مهلت تسلیم اظهارنامه مالیاتی 1402 را تا تاریخ  15/05/1403 برای اشخاص حقیقی تمدید کرده است.

نکات مهمِ ثبت اظهارنامه مالیاتی 1402

نکات مهمی وجود دارند که در زمان ثبت اظهارنامه مالیاتی 1402 باید به آنها توجه داشته باشید. در ادامه مهم ترین این نکات را با شما عزیزان به اشتراک می گذاریم:

• اطلاعات حساب‌های بانکی متقاضی باید بر اساس اطلاعات مستند وارد شوند. این موضوع باعث می شود که ارزش‌یابی و راستی‌آزمایی آنها توسط ممیزان و سرممیزان دارایی راحت تر انجام شود.
• اطلاعات هویتی مدیرعامل قانونی شرکت در زمان تنظیم اظهارنامه باید به صورت صحیح وارد شوند.
• اختلاف تراز دارایی‌ ها و بدهی ‌ها باید صفر شود.
• اگر قصد ارسال اظهارنامه بدون امضای الکترونیک را دارید باید کد رهگیری پیش ثبت نام و نام کاربری را وارد نمایید.
• برای ارسال اظهارنامه با امضای الکترونیک، لازم است توکن خود را به کامپیوتر وصل نمایید و پس از آن اقدام به درج کد امنیتی کنید. انجام این کار باعث می شود که اظهارنامه امضا شود.
• چنانچه تراز مالی در پایان دوره وارد نشود، ارسال اطلاعات به سازمان امور مالیاتی امکانپذیر نخواهد بود.

سخن پایانی

اظهارنامه مالیاتی یک سند رسمی است که مودیان باید به صورت سالانه به سازمان امور مالیاتی ارائه نمایند. تنظیم صحیح این سند و ارسال به موقع آن اهمیت زیادی دارد به همین دلیل باید دقت کافی در این زمینه به خرج دهید.

ارائه این سند به سازمان مالیات کمک میکند که میزان دقیق مالیات هر شخص یا شرکت را مشخص کند. تاخیر در ارسال اظهارنامه یا ارائه نکردن آن می تواند جریمه های مالیاتی و محرومیت از تسهیلات و معافیت‌ها را در پی داشته باشد.

سوالات متداول اظهارنامه مالیاتی 1403

• مهلت ارائه اظهارنامه 1402 در سال 1403 اشخاص حقیقی و حقوقی تا چه زمانی است؟

اظهارنامه مالیاتی و اصلاحیه های اظهار نامه مالیاتی طی قوانین هر ساله برای اشخاص حقیقی تا 31 خرداد و برای اشخاص حقوقی تا 31 تیر ماه می باشد. در سال 1403 مهلت ارائه اظهارنامه حقیقی تا 10 تیر تمدید شده است.

• هزینه های ثبت اظهارنامه مالیاتی سال 1402 در سال 1403 چقدر می شود؟

هر نوع اقدام تخصصی در زمینه تنظیم و برآورد هزینه های اظهارنامه در سال 1402 با عواملی دارد. این عوامل مانند تشکیل پرونده مالیاتی، هزینه های پرداختی برای ارائه مدارک ارائه اظهارنامه مالیاتی، ارائه میزان مبلغ فروش در مبادلات داخلی و خارجی و وکیل ثبت اظهارنامه وابسته است. که تمامی لیست هزینه ها رادر سال 1403 می توانید از مجتمع ثبتی پایش دریافت کنید.

• به چه مدارکی برای تکمیل اظهارنامه مالیاتی نیاز است؟

برای تکمیل اظهارنامه مالیاتی به اطلاعات هویتی، مدارک درآمد، صورت وضعیت مالی، مدارک هزینه ها، مدارک مربوط به مالیات‌های پرداختی، گزارشات حسابرسی و مدارک شغلی و جواز کسب نیاز است.

• منظور از معافیت‌های مالیاتی منطقه‌ای چیست؟

در مناطقی که محروم هستند و رشد اقتصادی ضعیفی دارند برای برخی کسب و کارها معافیت های مالیاتی در نظر گرفته می شود.

• تفاوت سایر اسناد مالی با اظهارنامه مالیاتی در چیست؟

اظهارنامه مالیاتی و دیگر اسناد مالی از جهات مختلفی مانند هدف، نوع کاربرد و محتوا با یکدیگر تفاوت دارند.